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2014年曲靖烟草专卖局（公司）招聘考试财政收入试题回顾
时间:2013-11-1 浏览:1716次
一、财政收入的含义及其分类
1.根据IMF分类标准，政府的收入主要有：①税收；②社会缴款；③赠与收入；④其他收入。
2.我国自2007年政府收支分类改革后，将政府收入分为：①税收收入；②社会保险基金收入；③非税收收入；④贷款转贷回收本金收入；⑤债务收入；⑥转移性收入。
3.非税收入包括：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入8款。
4.财政收入的口径：最小的口径仅包含税收收入；较大一些的口径还包括非税收入（我国采用这个）。
5.财政集中度，又称为宏观税负，指国家从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济的比重。
6.衡量宏观税负的口径从大到小依次是：①税收收入占GDP的比重；②公共财政收入（一般预算收入）占GDP的比重；③公共财政收入+政府性基金收入+国有资本经营预算收入+社会保障基金收入的合计占GDP的比重。
二、税收
7.税收的特点：强制性、无偿性、固定性
8.税制要素：纳税人、课税兑现、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点等。
9.按课税对象分为①所得税（个人所得税+企业所得税）；②流转税（增值税、营业税、消费税、关税）；③财产税；（另外还可以再分出资源税类和行为税类）。
10.按税收与价格的关系分为①从价税；②从量税。
11.按税负能否转嫁可划分为：①直接税；②间接税；
12.按税收管理权限和使用权限可划分为：①中央税（消费税、关税）；②地方税（契税、房产税、耕地占有税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等）；③中央和地方共享税（增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税）。
13.拉弗曲线的启示作用：征税有“禁区”，要注意涵养税源。
三、税负转嫁
14.税负转嫁方式：①前转（消费者）；②后转（原材料供应者和工人）；③混转（①+②）；④消转（改善经营管理）；⑤旁转（物流公司）；⑥税收资本化（最典型的就是对土地交易的课税）。
15.影响税负转嫁的因素：①应税商品供给与需求的弹性；②课税商品的性质；③课税与经济交易的关系；④课税范围的大小；⑤商品的竞争程度。
四、国债
16.国债的种类：①内债与外债；②短期（1年）、中期和长期（10年以上）国债；③固定利率国债与浮动利率国债；④上市（流通）国债与非上市（流通）国债；⑤货币国债与实物国债。
17.国债功能：①弥补财政赤字；②筹集建设资金；③调节货币供应量和利率；④调控宏观经济
18.国债负担：①认购者负担；②债务人负担；③纳税人负担；④代际负担
19.国债限度：①国债负担率（警戒线：发达国家国债累计余额占GDP的比重≤60%，发展中国家≤45%）；②债务依存度（当年债务收入与财政支出的比例应当介于15%~20%之间）。
20.国债发行方式：①公募招标方式；②承购包销方式；③直接发售方式；④“随买”方式
21.自1981年我国恢复发行国债以来，国债发行方式经历了：行政摊派、承购包销、投标发行三种发行方式，从具体的发行模式看，先后采取了单一行政摊派模式、单一承购包销模式和承销、招标双主导复合模式。
22.国债偿还方式：①抽签分次偿还；②到期一次偿还；③转期偿还；④提前偿还；⑤市场购销法
23.根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大部分
24.按国债成交订约和清算的期限划分，可分为现货交易、回购交易、期货交易、期权交易
25.现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式
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