2013年楚雄烟草专卖局（公司）招聘考试内部监管资料要点资料

一、重点检查的对象和内容
重点检查的对象是指行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业。
   （此处只能结合其他内容考察，记忆时只需记住重点检查的对象是行业内企业）
二、对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的要点及重点是什么？
检查要点：卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题。 升达教育-烟草招聘考试网为您提供
三、对卷烟购进环节检查需收集的材料和检查方法
（1）需收集的材料：卷烟仓库保管账、入库手续及验收单等原始凭证；月购销存报表；卷烟货款结算手续及凭证、现金日记账、三产公司账、月到货确认数据、月扫码入库数据。
（2）检查方法
从卷烟入库验收手续及凭证的数据（仓库保管账或仓储管理系统）方面进行汇总，并和企业综合部门提报的卷烟购进量、省外卷烟购进量、省内卷烟购进量进行对比；再将核实的数据同卷烟到货确认量、一号工程扫码量进行对比，如有差异，查明具体情况及其原因，并作好记录。
检查准运证到货确认、购销合同、扫码入库等手续，看是否存在违规购进卷烟、虚假确认、违反扫码有关规定等问题。要注意把到货确认日期同验收入库日期进行对比，看是否存在虚假到货确认和违反卷烟扫码有关规定的问题。（虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认操作，主要形式：到货确认的卷烟规格、数量与实物不符；条形码与实物分离，在无实物情况，进行到货确认操作的。）
财务从增值税票方面核实卷烟购进数据；检查卷烟货款结算手续、与工业企业的往来账目（每笔付款是否有对应的合同和增值税票），同时检查有无大额现金往来。
结论：是否存在虚假确认、违反扫码规定的问题。
四、什么是虚假到货确认？其主要表现形式是什么？ 升达教育-烟草招聘考试网为您提供
（二、三题记忆要点：首先记住卷烟购进环节三种问题：违规购进卷烟、虚假到货确认、违反扫码规定。然后记忆如何检查发现这三种问题。如何考：见技能练习一）
五、对卷烟销售业务的检查需要收集的材料及检查三步骤
（1）要收集的材料
①卷烟仓库保管账、出库手续及领货单等原始凭证；②月购销存报表；③卷烟货款缴存凭证及日记账；④业务系统访销配送数据、访销配送小票；⑤三产公司或直营商店订货单；⑥省级局下发卷烟价格文件和对卷烟配送数量限制的规定。
（2）检查方法
按 100%入网销售的标准，从访销配送记录、卷烟出库、卷烟销售货款回笼等方面对商业企业卷烟销售业务进行检查，查找拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟等问题。
检查三步骤：
第一步，了解商业企业卷烟销售基本情况
第二步，查找疑点，确定重点。
第三步，核实问题。 升达教育-烟草招聘考试网为您提供
六、卷烟销售环节如何确定重点牌号、重点时间段和重点订单
分析月进销存报表，重点是报表中各牌号卷烟的毛利率、销售和库存情况，如果毛利率过低（如省内卷烟低于 10%或个别牌号比平均毛利率低 5 个百分点）或销售、库存异常（个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的），作为重点牌号；
找出重点牌号对应的异常销售月份作为重点时间段。
直接从微机中调出分公司抽查时间段内访销记录，按订单数量或金额进行排序，选择数量、金额大的订单，比如单次订单数量排序的前 50，或 10%零售户的订货量在 60%以上的品牌，补货量占总销量 40%以上的品牌，以及相同时间数量整齐的订单，作为重点订单（重点品牌）。
七、对违反价格规定问题的检查
问题：是否有不按价格、低于最低限价规定销售卷烟的情况。
方法：查看业务系统和财务报表，比照价格规定。
八、对“三产”公司和直营商店销售的检查
问题：是否存在批发行为。 升达教育-烟草招聘考试网为您提供
方法：查看“三产”公司和直营商店进销存账目，看卷烟购进的数量、牌号以及销售、价格情况。
（四、五、六小结。销售环节的主要检查内容：拆单分摊、假入网、体外循环、超许可范围销售卷烟、不按价格、低于限价销售卷烟、直营店批发。各个内容的检查方法。考查方式见技能l练习二、三、四）
九、对烟叶种植收购调拨企业检查要点和重点
检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，重点检查有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。
十、对烟叶生产环节的检查
（1）需要收集的材料：省级局下达的烟叶种植面积、收购数量和市局分配下达各县的烟叶种植面积、收购数量；合同签订标准（公斤/亩）；微机入网的烟叶合同和综合资料；XX年市（县）烟叶面积、交售量签订的方法、要求和依据；合同发放登记及其有关原始凭证。
（2）检查要点 升达教育-烟草招聘考试网为您提供
计算超计划种植面积（合同签订面积-计划种植面积），超合同收购数量（实际收购数量-计划种植数量）；
计算实际单产，看是否与当地烟叶种植水平一致。
检查合同管理情况。抽查合同签订的原始记录，看烟叶合同签订是否执行、管理是否到位，烟叶合同管理自查是否符合要求。有无烟叶合同的不规范管理问题，如：虚假合同；空白合同；合同丢失；烟农合同签订的烟叶面积、交售量不实而出现的超、欠问题。
（八、九小结。第八主要包括种植、收购、销售和运输四个方面的问题。生产环节的主要问题是不按计划合同种植收购以及合同管理不规范，主要检查方法是计算面积和数量、计算单产、抽查合同签订情况）
十一、对烟叶收购环节的检查
（1）需要收集的材料
（2）检查方法
查看仓库保管账。升达教育-烟草招聘考试网为您提供
检查异常收购情况，从业务系统看异常交售。
根据线索检查原始凭证。
财务检查：煤炭支出凭证  大额资金拨付和每日资金拨付
结论：有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，问题发生的时间和涉及的数量。
（先分析问题，找出检查方法，检查方法中分解各包含的几种情形，参考技能题六）
十二、对烟叶调拨环节的检查
检查仓库保管账，核算出库情况（主要针对数据不平衡的厂家）。
检查合同和准运证，核对数量并检查手续是否齐全；检查烟叶原始调拨凭证，是否有无合同、无准运证或合同、准运证与实物不符、准运证开具时间和调拨时间不符的情况，对不相符的情况做好记录。
在财务方面主要检查市、县级公司烟叶结算收入凭条，看烟叶款结算是否全部经过烟叶专户结算，是否有大额现金入账，对未经过专户结算的，通过原始凭证找出结算的时间、数量、来款的单位，看烟叶是否销售给无经营权的单位或个人，并做好记录。
（问题定性：无合同调拨  将烟叶销售给无经营权的单位或个人  调拨手续不全  不实行专户结算；如何检查发现上述问题，参考技能练习题七）
 十三、对卷烟生产计划执行的检查
1、检查重点：从原辅材料耗用、财务入账凭证、效益工资发放等多个环节相互印证，了解企业真实生产、消耗、库存情况，来检查企业生产计划的执行情况，有无超计划生产或瞒产。
    2、检查方法： 升达教育-烟草招聘考试网为您提供
    汇总机台原始台帐（或生产车间报表）产量，与企业综合部门上报产量对比，看是否一致。
核对成品库进出库台帐，检查入库量和打码量是否一致，出库量和扫码量是否一致。
从财务、原料方面核算产量，看是否与其他数据一致。
检查原辅材料使用情况，推算企业实际产量。
3、检查结论：得出企业真实产量，是否存在超进度、超计划生产问题，超进度、超计划的具体数量。
（检查方法展开，结合表格分析，结合技能题八）
十四、销售环节检查的内容及要点
（1）需要收集的材料：卷烟购销合同、企业综合部门卷烟销售报表及明细账、成品库卷烟出库汇总表、财务部门卷烟货款接收情况，有无促销用烟；省局提供准运证、携带证开具数量。
（2）检查方法 升达教育-烟草招聘考试网为您提供
核对购销合同、企业综合部门卷烟销售报表、成品库卷烟出库汇总表、扫码数量，看是否一致，不一致说明原因。成品出库量如果大于购销合同执行数量，要检查卷烟销售明细账，
看是否存在向无批发许可证企业销售卷烟的行为；省外烟销售数量和准运证开具数量不一致的，要分省或分订货单位进行统计；抽查准运证、合同等手续是否齐全。
财务检查卷烟货款往来账目，有没有现金支付货款；销售卷烟的来款单位是否都是行业内持有批发许可证的企业。
十五、卷烟、雪茄烟生产企业常见问题定性
1.生产、计划、打（扫）码方面
（1）无计划、码段生产卷烟
现象：超计划生产卷烟；超月度进度生产卷烟；超备货计划生产卷烟；库存未打码卷烟。如果企业当年实际产量大于计划下达量，为超计划生产；如果企业当年实际生产量未超全年计划下达量，但月度实际生产量大于了当期计划下达量，为超月度进度生产；如果企业获得了提前备货的批准文件，但实际生产量大于了批准提前备货的数量，为超备货计划生产卷烟；实地核查成品库，发现有未打码的卷烟，首先需要查证原因，原因不明的，为库存未打码卷烟。
（2）“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码
现象：生产的“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入生产计划，也未打码，直接由使用管理部门从生产车间领走。
（3）违反打、扫码规定
现象：卷烟未经打码入库，未经扫码出库。
2.原料、辅料、烟草专用机械管理
（1）从无资质单位购进专卖品
现象：从没有烟叶经营资格的单位购进烟叶；从没有生产许可证的单位购进卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械等。
（2）无合同购进专卖品
现象：购进烟草专卖品按规范要求需要审批的未取得审批文件; 购进烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;从无资质单位购进烟草专卖品;从有资质单位购进烟草专卖品但未签订合同。
（3）超合同购进烟草专卖品
现象：购进烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际购进量超过了合同签订量.
（4）委托无证单位加工烟草专卖品
现象：委托具有法人资格的单位加工烟叶、嘴棒等烟草专卖品，该单位未取得烟草专卖生产企业许可证，或虽然以前取得了许可证，但许可证已过期失效。
（5）无合同委托加工烟草专卖品
现象：委托加工烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;委托有资质单位加工烟草专卖品但未签订合同；委托有资质单位加工烟草专卖品在正式合同签订前已经开始加工。
（6）超合同委托加工烟草专卖品
现象：委托加工烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际加工量超过了合同签订量。
（7）烟草专用机械大修管理不规范
现象：按规范要求需要审批的大修未取得审批文件；委托无烟草专用机械大修资质的单位进行大修；委托有烟草专用机械大修资质的单位进行大修但未签订大修合同；借大修之名，以“以旧换新”形式，更换烟草专用机械。
（8）专卖品仓储管理不规范
现象：专卖品库存账与库存实物、财务账之间数量不符。
（9）违规销售（调剂）烟草专卖品
现象：没有经上级部门批准，擅自将烟叶、烟丝、卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械进行销售或调剂的。
3.卷烟销售（调拨）方面
（1）无合同销售卷烟
现象：向行业内取得卷烟批发许可证的单位销售卷烟，但未签定合同。
（2）非正常渠道销售卷烟
现象：将卷烟销售给未取得烟草批发许可证的企业或个人;卷烟未经扫码出库。
（3）卷烟促销方式不规范。
现象：自带卷烟开展卷烟促销活动；以卷烟促销名义开展卷烟经营活动等。
十六、卷烟、雪茄烟批发企业常见问题定性
1.卷烟购进方面 升达教育-烟草招聘考试网为您提供
（1）从无资质单位购进卷烟
现象：从无烟草专卖生产企业许可证或批发企业许可证的企业购进卷烟。
（2）无合同购进卷烟
现象：无合同从卷烟生产企业或批发企业购进卷烟；超合同（数量、品牌、规格）购进卷烟。
（3）虚假到货确认
现象：实物没有入库，却在网上做到货确认的；有实物入库，但实际入库数量、品牌、规格与到货确认的数量、品牌、规格情况不符。
（4）违反扫码规定
现象：到货卷烟未经扫码入库。
2.卷烟销售方面
（1）超许可范围销售卷烟
现象：在烟草专卖批发企业许可证规定的许可范围外销售卷烟。
（2）无证供货
现象：向辖区内未取得烟草专卖零售许可证的单位或个人销售卷烟；包括向烟草专卖零售许可证已经失效的单位和个人销售卷烟。
（3）虚假订单 升达教育-烟草招聘考试网为您提供
现象：虚假订单是指已经生成订单，但是零售户并未收到订单显示卷烟的情况。
（4）虚拟客户销售卷烟
现象：虚拟客户是指零售户不存在，但仍在对其销售卷烟的情况。
虚拟客户的情况一般可分为三类：
一是编造事实上不存在的零售户，
二是利用实际停止营业但未办理停业、歇业、注销手续的卷烟零售户名义，编造访销记录，
三是利用虚拟客户办理特殊卷烟供应。
（5）超限量供货
现象：营销部门违反规定的供货限量向零售户销售卷烟。包括全月总量超限量、单次供货超限量、单品牌供货超限量。
（6）为烟贩套购倒卖卷烟提供便利
现象：卷烟、雪茄烟批发企业采取集中时间、线路投放卷烟、组合销售、协议销售、集中出库等形式，为烟贩收购卷烟提供方便的违规行为。
（7）违规处理罚没卷烟
现象：罚没卷烟处理的价格、渠道、审批程序违反规定。
3.特供烟、自营店、连锁店方面
（1）特供烟管理不规范 升达教育-烟草招聘考试网为您提供
现象：未建立特供烟制度；未建立特供烟台帐；未保留特供烟原始凭据，不能证明特供烟流向；特供烟占该品牌总销量较大比例；特供烟总量较大，品牌分布过多，包括有低档烟、滞销烟。
（2）自营店无证批发销售卷烟
现象：自营店单次销售卷烟超过 50 条。
（3）向自营店倾斜货源
现象：将某些品牌卷烟集中向自营店销售，销售数量在该品牌总销量中比重较大，且超出了自营店零售能力。
（4）对连锁店供货不规范
现象：对连锁店的卷烟销售只针对总店，再由连锁总店自行配送到各分店。
十七、烟叶种植收购调拨企业常见问题定性
1.烟叶计划种植、合同签定方面
（1）超计划种植烟叶
现象：与烟农签定的烟叶种植面积合同总量超过计划下达的种植面积，合同约定的收购总量超过计划下达数量。
（2）虚签烟叶种植收购合同
现象：虚拟或假冒烟农名义签定烟叶种植收购合同。
（3）烟叶合同管理不规范
现象：烟叶种植收购合同事项不全，如没有约定种植面积；合同有随意涂改现象；烟叶合同调整手续不规范。
2.烟叶收购方面
（1）擅自设立收购站（点）
现象：没有经过省级局批准擅自设立烟叶收购站（点）。
（2）超计划收购烟叶
现象：超过上级下达的烟叶种植收购计划数量收购烟叶。
（3）超合同约定收购烟叶
现象：超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶。
（4）无合同收购烟叶
现象：收购未签定合同烟农或烟贩的烟叶；超过合同约定数量收购烟叶，超过部份属于无合同收购；跨区收购烟叶，属于无合同收购。将其他渠道收购的烟叶假借烟农名义和收购合同进行收购，属于无合同收购。
3.烟叶销售、调拨方面
（1）无合同销售烟叶
现象：销售烟叶给行业内有接受烟叶资质的单位，但未签定合同；签定了合同，但超过合同数量销售，超过部分属于无合同销售烟叶。
（2）体外循环销售烟叶
现象：将烟叶销售给了无烟叶接受资质的单位或个人。
（3）烟叶货款结算不规范
现象：对烟叶调入、调出货款的结算没有通过烟叶专用帐户进行。
十八、烟叶复烤加工企业常见问题定性
1.超许可范围经营
现象：超出烟草专卖生产企业许可证许可范围经营烟叶。如许可范围为复烤加工，但开展了自营业务。
2.无合同调进烟叶
现象：调进烟叶存在未签定合同的情况。超合同约定数量调进烟叶，超量部分属于无合同调进烟叶。
3.无合同加工烟叶
现象：为行业内外的单位和个人加工烟叶，未签定加工合同；签定了加工合同，但实际加工数量超过了合同数量的，超过部分属于无合同加工烟叶；签定了加工协议，但未签订加工合同的，属于无合同加工。在合同正式签订前就进行了加工行为的，属于无合同加工。
4.非正常渠道销售原烟或片烟
现象：将用于委托加工的原烟和片烟等，自行销售给其他单位或个人。
十九、其他行业内生产经营企业常见问题定性
1.非正常渠道销售
现象：向无资质的单位销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品。
2.无合同销售
现象：销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品，未签定合同。或者签定有合同，但超出合同约定的数量销售，超出部分属于无合同销售烟草专卖品。
二十、烟草专卖品报废销毁常见问题定性
1.未经专卖部门监督销毁烟草专卖品
现象：未在属地烟草专卖行政主管部门的监督下，销毁报废的“卷烟、烟叶、烟末、丝束、嘴棒、卷烟纸”等烟草专卖品。销毁报废的烟草专用机械，未在省级烟草专卖部门的监督下进行。
2.违规销售、处理报废专卖品
现象：将报废的烟草专卖品销售给行业外无烟草生产许可证的单位和个人；将报废的烟草专卖品未经彻底处理进行销售、变卖。
二十一、烟草专卖品准运证常见问题定性
1.无证运输烟草专卖品
现象：未办理烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；烟草专卖品准运证没有随货同行的；重复使用烟草专卖品准运证的；证货不符，超出或者少于烟草专卖品准运证规定数量、品种或者规格的部分；使用过期、涂改、复印、传真、伪造、变造的烟草专卖品准运证的；利用隐瞒、欺骗等手段取得烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；无烟草专卖品准运证又无法提供在当地购买烟草专卖品的有效证明的；无烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的其他行为。持有烟草专卖品准运证但实际改变到货地点的，或者运输烟叶、复烤烟叶、卷烟过程中鉴章的购销合同原件(出口合同除外)没有随货同行的，均视为无烟草专卖品准运证运输。
2.准运证管理不规范 升达教育-烟草招聘考试网为您提供
现象：准运证办理审批不严格，手续不规范；烟草专卖品运输“一证多车”行为；货物抵达目的地时，调入方验货无误后，未及时在准运证上加盖“货已收讫”印章，未及时做到货确认。
二十二、内部专卖管理监督部门对一般违法违规问题进行处理的方式主要有哪些
（一）责令整改
（二）行政处罚
（三）对问题的移送
二十三、内部专卖管理监督问题的移送渠道有哪些
1.向其他烟草专卖行政主管部门移送
2.向纪检监察部门移送
3.向司法部门移送    

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